關(guān)于遂溪孔子文化城景區(qū)運營成本和門票價格的測算報告

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??? 根據(jù)《中華人民共和國價格法》、《政府制定價格成本監(jiān)審辦法》等規(guī)定，我們于2018年8月8日至8月20日對遂溪孔子文化城景區(qū)運營成本和門票價格進行測算。該公司現(xiàn)有在職人員157人，資金來源有融資、財政撥款、社會捐資，現(xiàn)將測算情況報告如下：

一、成本測算的主要內(nèi)容

遂溪孔子文化城景區(qū)運營成本和門票價格測算，主要包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、固定資產(chǎn)折舊。

二、成本監(jiān)審依據(jù)

（1）《中華人民共和國價格法》；

（2）《中華人民共和國會計法》；

（3）《政府制定價格成本監(jiān)審辦法》；

（4）國家發(fā)展改革委《關(guān)于完善國有景區(qū)門票價格形成機制 降低重點國有景區(qū)門票價格的指導(dǎo)意見》（發(fā)改價格[2018]951號)；

（5）湛江市信達會計師事務(wù)所有限公司提供的《遂溪縣旅游投資有限公司2017年遂溪孔子文化城景區(qū)定價成本的審計報告》（湛信達會查[2018]365號）、《關(guān)于遂溪縣旅游投資有限公司孔子文化城項目建設(shè)資金來源及形成的資產(chǎn)專項審計報告》（湛信達會查[2018]366號）；

（6）遂溪縣旅游投資有限公司提供的相關(guān)資料。

三、成本監(jiān)審程序

根據(jù)成本監(jiān)審的工作規(guī)程，我們對送審單位提供的成本資料進行初審，通知送審單位補充成本資料，現(xiàn)場實查并對成本資料進行審核，將審核初步意見向送審單位反饋，根據(jù)送審單位反饋意見，經(jīng)集體討論后出具成本測算報告書。

四、成本核算方法

采用成本因素分析法。

??? 五、被審核單位的基本情況

遂溪孔子文化城經(jīng)旅游主管部門批準為AAA級景區(qū)。于2015年6月28日開始建設(shè)，2016年6月28日開門迎客，2017年12月29日孔廟開廟，2018年2月11日文昌閣開閣。已完成第一期1300畝，其中：陸地850畝，水面450畝，由“孔、古、石、水、綠”五個元素組成?！翱住痹刂饕匀寮椅幕?、孔子學(xué)院、孔廟為主體展現(xiàn)。建設(shè)投資約為3.5億元（包括征地及工程建設(shè)），資金來源有融資、財政撥款、社會捐資。已建成了孔廟、文昌閣、柱狀節(jié)理巖、杏壇、南大門、東大門門樓及廣場等，在建工程有水上飛獅立體演藝場。

六、成本測算結(jié)論

（一）工資福利支出

該公司自報工資福利支出7743669.32元，核定為1743823.41元，核減5999845.91元；其中：基本工資自報數(shù)6970701.1元（含臨時工工資），經(jīng)審核，剔除不屬于2017年的工資665618.1元，臨時工工資5070599元已列入在建工程科目核算，確認基本工資金額為1103786.18元；津貼費為221450元、社會保障費為117054.88元、住房公積金85942.3元、福利費為253673.82元。

（二）商品和服務(wù)支出

該公司自報辦公費124271.9元，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)漏記“在建工程”核算的辦公費10595元，全年辦公費金額為135496.9元；自報水費175490.94元，根據(jù)帳面金額審核為130062.78元、自報電費467826.72元，根據(jù)帳面金額審核為460470.19元、郵電費為38828.91元、交通費為65745.66元、差旅費為411227.36元、維修（護）費為4207380.19元、自報招待費114784.18元，根據(jù)定價成本監(jiān)審辦法第二十二條審核金額為68870.5元、自報其他商品和服務(wù)支出（含廣告宣傳費、活動補助費、文藝活動費等其他支出費用）4145255.94元，核定為852945.05元。

（三）固定資產(chǎn)折舊

該公司固定資產(chǎn)折舊費核定為9882798.56元。

注：由于景區(qū)停車場和電瓶車成本另外測算，所以部分項目成本金額要剔除21個人員費用和項目的固定資產(chǎn)原值折舊費，如：基本工資、津貼、社會保障費、住房公積金、福利費、維修（護）費、固定資產(chǎn)折舊費。

以上成本均不含稅金。

七、停車場、觀光車成本測算

（一）停車場成本測算

1、汽車停車場固定資產(chǎn)原值1265527.07元，維護費為44613.2元，14個管理人員工資福利費為187796.42元。

2、摩托車停車場固定資產(chǎn)原值1594023.61元，維護費為31880.47元，7個管理人員工資福利費為93898.21元。

（二）觀光車成本測算

觀光車固定資產(chǎn)原值305600元，維護費6112元，6個管理人員工資福利費80484.18元。

八、其他事項說明

（1）本結(jié)論書采用資料由遂溪縣旅游投資有限公司提供，并得到確認；

（2）根據(jù)監(jiān)審目的，我們只對納入成本監(jiān)審的內(nèi)容及項目合法性、合理性進行測算；

（3）本測算報告書僅作為政府價格主管部門掌握成本構(gòu)成情況作參考，不作它用。

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附件：2017年門票成本測算表

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??????????????????? 遂溪縣發(fā)展和改革局成本調(diào)查隊

2018年8月20日

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?2 0 1 7 年 門 票 成 本 測 算 表
單位（蓋章）：遂溪縣旅游投資有限公司?		?	?	金額單位：元
科???????目??????	行次與關(guān)系	上報數(shù)	核定數(shù)	備注
一、工資福利支出	1=2+6	7,743,669.32	1,743,823.41	?
（一）工資支出	2=∑（3:5）	7,192,151.10	1,287,152.41	?
1、基本工資	3	6,970,701.10	1,103,786.18	?
2、津貼	4	221,450.00	183,366.23	?
3、獎金	5	?	?	?
（二）工資附加	6=∑（7:12）	551,518.22	456,671.00	?
1、社會保障費	7	141,366.22	117,054.88	按17年末繳費比例
2、住房公積金	8	103,792.00	85,942.30	按工資5%
3、福利費	9	306,360.00	253,673.82	按工資14%
4、工會經(jīng)費	10	-	?	?
5、職工教育經(jīng)費	11	-	?	?
6、其他支出	12	-	?	?
二、商品和服務(wù)支出	13=∑（14:26）	5,543,431.61	6,371,027.54	?
1、辦公費	14	124,271.90	135,496.90	?
2、印刷費	15	?	?	?
3、水費	16	175,490.94	130,062.78	?
4、電費	17	467,826.72	460,470.19	?
5、郵電費	18	38,828.91	38,828.91	?
6、交通費	19	65,745.66	65,745.66	?
7、差旅費	20	411,227.36	411,227.36	?
8、維修(護)費	21	?	4,207,380.19	?
9、租賃費	22	?	?	?
10、會議費	23	?	?	?
11、招待費	24	114,784.18	68,870.50	按實際發(fā)生60%核定
12、勞務(wù)費	25	?	?	?
13、其他商品和服務(wù)支出	26	4,145,255.94	852,945.05	按5年分攤
三、財務(wù)費用	27	?	?	?
四、固定資產(chǎn)折舊	28	?	9,882,798.56	原值210369009.35元
五、總支出合計（元）	29=1+13+27+28	13,287,100.93	17,997,649.51	?
六、總收入	30=∑（31:36）	?	?	?
1、財政補助收入	31	?	?	?
2、上級補助收入	32	?	?	?
3、事業(yè)收入(門票)	33	?	?	?
4、經(jīng)營收入	34	?	?	?
5、其他收入	35	?	?	?
6、撥入專款	36	?	?	?
七、定價總成本（元）	37=29-31-32-34-35-36	13,287,100.93	17,997,649.51	?
八、客流量（人.次/年）	38	300,000.00	300,000.00	?
九、單位成本（人.元/次）	39=37/38	44.29	59.99	?
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