代主任，各位副主任，各位委員：

　　現(xiàn)將我縣2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告如下：

　　一年來(lái)，在縣委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的精心指導(dǎo)下，我縣堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，圍繞黨委和政府中心工作，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依法審計(jì)2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，各部門(mén)、單位認(rèn)真執(zhí)行縣人大會(huì)議審議預(yù)決算的相關(guān)決議要求，強(qiáng)化財(cái)政收支管理，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)，保障民生支出，2023年縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況良好，財(cái)政收支管理基本規(guī)范。

　　——加強(qiáng)保障民生支出。2023年全縣民生類(lèi)支出43.2億元，占一般公共預(yù)算支出84.56%，有力支持教育、社保、醫(yī)療衛(wèi)生、文旅建設(shè)、社會(huì)治理等民生社會(huì)事業(yè)健康發(fā)展。

　　——加大縣本級(jí)財(cái)政投入助推“百千萬(wàn)工程”取得實(shí)效。2023年我縣投入本級(jí)資金3.12億元保障推進(jìn)“百千萬(wàn)工程”，其中投入0.91億元支持產(chǎn)業(yè)聚集布局，增容擴(kuò)容。投入農(nóng)村村容風(fēng)貌治理1.14億元，改善農(nóng)村人居生活環(huán)境。安排鎮(zhèn)村拆舊復(fù)墾收益0.93億元，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金0.14億元?？h本級(jí)財(cái)政的投入，切實(shí)保障我縣“百千萬(wàn)工程”有力推進(jìn).

　　——新增債券資金有力支撐重大項(xiàng)目建設(shè)。2023年，省財(cái)政廳下達(dá)我縣新增債券資金共計(jì)17.3億元，其中專項(xiàng)債券17億元，一般債券0.3億元。債券資金共支持28個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，主要投向產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、交通基礎(chǔ)設(shè)施、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化旅游和農(nóng)林水利等領(lǐng)域項(xiàng)目建設(shè)。債券資金的補(bǔ)充，為加快縣域整體建設(shè)，推動(dòng)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)資金保障。

　　——審計(jì)查出問(wèn)題整改成效良好。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)、單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，按項(xiàng)、逐條跟蹤督促，推動(dòng)整改見(jiàn)效。截至2024年6月，2022年度審計(jì)工作報(bào)告反映的突出問(wèn)題117個(gè)，已整改到位114個(gè)，整改完成率97.44%。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　（一）縣級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況

　　組織對(duì)2023年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況審計(jì)?？h級(jí)決算報(bào)表（草案）反映，縣級(jí)一般公共預(yù)算總收入71.78億元，總支出55.88億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余15.9億元；政府性基金預(yù)算總收入22.78億元，總支出20.46億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.32億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入389萬(wàn)元，2023年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算無(wú)支出，年終結(jié)余389萬(wàn)元；縣級(jí)統(tǒng)籌社?；痤A(yù)算總收入7.28億元，總支出6.63億元，年終結(jié)余0.65億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格。一是非稅收入未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)，涉及金額9000萬(wàn)元。二是部分財(cái)政資金支出進(jìn)度緩慢，涉及金額2938.1萬(wàn)元。三是部分財(cái)政資金未及時(shí)撥付，涉及9筆資金，涉及金額5184.24萬(wàn)元。

　　2.部分年初預(yù)算編制不科學(xué)。2023年土地出讓收入完成年初預(yù)算的13.32%，預(yù)算調(diào)減率為86.68%。該項(xiàng)收入年初編制預(yù)算時(shí)未充分考慮土地市場(chǎng)不景氣的情況，以支定收，年初預(yù)算編制不科學(xué)。

　　3.財(cái)政資金支出不規(guī)范。一是直接將財(cái)政資金撥付到各鎮(zhèn)財(cái)政所未形成實(shí)際支出，資金滯留在各鎮(zhèn)財(cái)政所預(yù)算賬戶，涉及金額534.66萬(wàn)元。二是未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，將財(cái)政資金直接撥付到預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶，涉及金額560萬(wàn)元。

　　（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　組織對(duì)4個(gè)單位（含其下屬單位）2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，并結(jié)合黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目對(duì)1個(gè)單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題：

　　1.財(cái)政、財(cái)務(wù)收支管理方面。一是2個(gè)單位非稅收入未及時(shí)上繳財(cái)政，涉及金額294.89萬(wàn)元。二是2個(gè)單位以借據(jù)、銀行存款單等頂替庫(kù)存現(xiàn)金，白條抵庫(kù)涉及金額7.83萬(wàn)元。三是1個(gè)單位有3個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未按期建設(shè)，導(dǎo)致專項(xiàng)資金閑置未發(fā)揮效益，涉及資金222萬(wàn)元。四是1個(gè)單位違規(guī)發(fā)放福利，涉及金額1.71萬(wàn)元。

　　2.內(nèi)部控制管理方面。一是2個(gè)單位未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)制度。二是1個(gè)單位合同管理不規(guī)范，未對(duì)合同訂立、履行和變更情況進(jìn)行詳細(xì)登記。三是1個(gè)單位有2項(xiàng)業(yè)務(wù)未嚴(yán)格按照采購(gòu)合同開(kāi)展履約驗(yàn)收。四是1個(gè)單位有40筆1萬(wàn)元以上支出事項(xiàng)沒(méi)有上會(huì)討論，涉及金額425.45萬(wàn)元。五是1個(gè)單位機(jī)構(gòu)改革合并后，車(chē)輛、土地房屋等資產(chǎn)未及時(shí)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。六是1個(gè)單位維穩(wěn)租車(chē)及服務(wù)費(fèi)沒(méi)有合同或協(xié)議。七是內(nèi)控制度不健全，1個(gè)單位簽訂5萬(wàn)元以上的合同有55份，但未建立合同內(nèi)部管理制度；1個(gè)單位未制定單位國(guó)有資產(chǎn)管理制度（或具體辦法）。

　　3.工程項(xiàng)目管理方面。一是1個(gè)單位有2項(xiàng)工程已竣工驗(yàn)收，但未按規(guī)定辦理工程結(jié)算財(cái)政審核。二是1個(gè)單位建設(shè)的亮化工程已完工并開(kāi)通使用，但未按規(guī)定組織竣工驗(yàn)收。三是1個(gè)單位建設(shè)的電子警察設(shè)備項(xiàng)目于2020年6月已竣工驗(yàn)收，截至2023年8月4日還未投入使用。

　　4.財(cái)務(wù)管理方面。一是會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，2個(gè)單位工程項(xiàng)目支出未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；1個(gè)單位未按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)科目核算；4個(gè)單位部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不正確使用會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算；2個(gè)單位對(duì)部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)不進(jìn)行賬務(wù)處理；1個(gè)單位重復(fù)對(duì)部分收入進(jìn)行記賬，造成收入虛增5046萬(wàn)元。二是存在賬外負(fù)債，1個(gè)單位有2項(xiàng)應(yīng)付賬款不及時(shí)記賬，存在賬外負(fù)債14.54萬(wàn)元。三是部分原始憑證不完整，2個(gè)單位部分憑證附件缺少銀行回單、合同等；部分會(huì)議費(fèi)支出沒(méi)有附上相關(guān)會(huì)議通知、會(huì)議議程、會(huì)議簽到表等資料，涉及金額5.55萬(wàn)元。

　　5.預(yù)算執(zhí)行及“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用方面。一是1個(gè)單位公務(wù)卡結(jié)算執(zhí)行不到位，仍存在現(xiàn)金借據(jù)抵頂現(xiàn)金、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)使用現(xiàn)金支出的情況。二是2個(gè)單位公務(wù)車(chē)使用管理不規(guī)范，未對(duì)車(chē)輛用油采取一車(chē)一卡加油核算，未對(duì)車(chē)輛使用情況進(jìn)行公示，缺乏監(jiān)督，未登記公務(wù)用車(chē)的油耗、里程、費(fèi)用。三是1個(gè)單位超預(yù)算列支公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)2.83萬(wàn)元。四是1個(gè)單位以維穩(wěn)工作名義列支接待費(fèi)、食品費(fèi)，涉及金額0.18萬(wàn)元。五是1個(gè)單位無(wú)預(yù)算列支招商引資費(fèi)用9.53萬(wàn)元。

　　二、地方政府專項(xiàng)債券管理使用審計(jì)情況

　　組織審計(jì)遂溪縣2023年地方政府專項(xiàng)債券管理使用情況，審計(jì)結(jié)果表明，遂溪縣積極發(fā)揮專項(xiàng)債券資金重點(diǎn)支持方向，加快推進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　一是未及時(shí)償還債券利息，涉及金額15768.38萬(wàn)元。二是債券資金產(chǎn)生利息收入未及時(shí)上繳財(cái)政，涉及5個(gè)項(xiàng)目主管單位6個(gè)債券專戶，涉及金額10.04萬(wàn)元。三是部分新增專項(xiàng)債券資金使用進(jìn)度慢，未形成實(shí)物工作量。

　　三、重大項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況

　　組織對(duì)1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園項(xiàng)目、1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)濱海特色旅游綜合開(kāi)發(fā)建設(shè)項(xiàng)目（一期）、1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)2022年度城鄉(xiāng)融合綜合改造項(xiàng)目資金管理使用情況審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）項(xiàng)目資金管理不到位。一是撥付工程預(yù)付款和工程進(jìn)度款時(shí)未按照規(guī)定將人工費(fèi)用撥付到人工工資專用賬戶。二是項(xiàng)目一期多報(bào)多領(lǐng)工程款，涉及金額117.77萬(wàn)元。三是提前支付項(xiàng)目二期工程監(jiān)理費(fèi)9.34萬(wàn)元、項(xiàng)目一期工程設(shè)計(jì)費(fèi)19萬(wàn)元，涉及金額28.34萬(wàn)元。四是建設(shè)項(xiàng)目單位未做好項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作，項(xiàng)目工程進(jìn)度緩慢，造成628.81萬(wàn)元建設(shè)資金滯留17個(gè)月。

　　（二）項(xiàng)目工程監(jiān)管不到位。一是部分施工日記和監(jiān)理日志內(nèi)容不完整，不能反映出實(shí)際的工程施工、監(jiān)理情況。二是部分工程量的竣工圖與實(shí)際施工情況不相符。三是部分建設(shè)內(nèi)容發(fā)生改變未履行一般設(shè)計(jì)變更書(shū)面手續(xù)。四是部分工程已竣工驗(yàn)收未按期完成工程竣工價(jià)款結(jié)算。五是部分項(xiàng)目工程已完工還未取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證和施工許可證。六是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人無(wú)工程管理類(lèi)資格，導(dǎo)致出現(xiàn)工程變更較多，工程進(jìn)度緩慢等問(wèn)題。七是部分合同不規(guī)范，未建立項(xiàng)目合同及設(shè)計(jì)文件收發(fā)管理制度和流程。八是部分零星工程尚未完成就進(jìn)行竣工驗(yàn)收。

　　（三）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。預(yù)付工程款時(shí)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，涉及金額943.8萬(wàn)元。

　　四、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

　　組織對(duì)1家食品分公司2021至2022年資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，該分公司根據(jù)屠宰場(chǎng)總體規(guī)劃要求和公司實(shí)際情況，在原有的基礎(chǔ)上，通過(guò)自籌資金，對(duì)屠宰場(chǎng)進(jìn)行升級(jí)改造及完善配套設(shè)施設(shè)備建設(shè)，升級(jí)后更具規(guī)?；?biāo)準(zhǔn)化，為企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。一是未按規(guī)定登記會(huì)計(jì)賬簿，涉及金額2644.91萬(wàn)元。二是未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額138.20萬(wàn)元。三是不正確使用會(huì)計(jì)科目核算，涉及金額10萬(wàn)元。

　　（二）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，涉及金額103.29萬(wàn)元。二是部分原始憑證不完整，涉及金額22.97萬(wàn)元。三是部分支付業(yè)務(wù)未按規(guī)定進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，涉及金額6.47萬(wàn)元。

　　五、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　在5個(gè)部門(mén)、單位（含其下屬單位）的預(yù)算執(zhí)行等審計(jì)中，重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)性資產(chǎn)管理使用情況，審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)、單位不斷加強(qiáng)資產(chǎn)管理，資產(chǎn)管理基本規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）未按規(guī)定處置國(guó)有資產(chǎn)。1個(gè)單位自行處置報(bào)廢2輛未達(dá)到規(guī)定使用年限（15年）的車(chē)輛。

　　（二）購(gòu)置設(shè)備未登記固定資產(chǎn)賬。1個(gè)單位購(gòu)買(mǎi)辦公臺(tái)、會(huì)議臺(tái)、沙發(fā)、GPS測(cè)量?jī)x、環(huán)衛(wèi)車(chē)、噴藥機(jī)和三輪電動(dòng)車(chē)等合計(jì)7.94萬(wàn)元未登記固定資產(chǎn)賬。

　　（三）基礎(chǔ)性管理工作薄弱。3個(gè)單位未定期清查盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)；1個(gè)單位未建立并登記固定資產(chǎn)卡片。

　　（四）固定資產(chǎn)賬賬不符。3個(gè)單位固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)登記的價(jià)值不符。

　　六、審計(jì)移送的違規(guī)問(wèn)題線索情況

　　2023年7月至2024年7月，縣審計(jì)局共出具審計(jì)事項(xiàng)移送處理書(shū)2份，主要向相關(guān)主管部門(mén)移送線索4項(xiàng)，移送事項(xiàng)包括財(cái)務(wù)管理方面1項(xiàng)，政府采購(gòu)方面2項(xiàng)，國(guó)有資產(chǎn)出租管理方面1項(xiàng)。

　　七、審計(jì)建議

　　（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算約束力。各部門(mén)、單位要繼續(xù)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法的相關(guān)規(guī)定。壓實(shí)部門(mén)主體責(zé)任，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，切實(shí)做到花錢(qián)必問(wèn)效，無(wú)效必問(wèn)責(zé)。

　　（二）健全決策管理機(jī)制，促進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè)和民生保障工作提質(zhì)增效。各部門(mén)、單位要嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”制度，壓實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化項(xiàng)目和資金管理，促進(jìn)重大項(xiàng)目和重點(diǎn)民生保障項(xiàng)目按期保質(zhì)保量完成，發(fā)揮資金效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保障各項(xiàng)惠民政策落實(shí)到位。

　　（三）規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益。各部門(mén)、單位要建立健全內(nèi)部控制制度，落實(shí)管理責(zé)任，摸清底數(shù)，定期清查，確保賬實(shí)相符；加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)出租、出借的管理，盤(pán)活存量資產(chǎn)，避免閑置浪費(fèi)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，強(qiáng)化資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理銜接，促進(jìn)科學(xué)管理，切實(shí)提高資產(chǎn)管理水平。

　　（四）加大審計(jì)整改力度，推動(dòng)治理能力提升。各部門(mén)、單位要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的督查整改，完善相關(guān)制度。深化各類(lèi)監(jiān)督貫通協(xié)同，提升整改效能，推動(dòng)構(gòu)建明責(zé)履責(zé)、擔(dān)責(zé)追責(zé)的嚴(yán)密機(jī)制。

　　對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，縣審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，將嚴(yán)格督促有關(guān)部門(mén)、單位認(rèn)真整改。

　　以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。